Податковий кредит для КНП – важке «щастя»: отримуємо, компенсуємо, розподіляємо, перераховуємо!

Підприємства, які здійснюють пільгові операції (зокрема, надають пільгові медичні послуги), мають додатковий клопіт з вирішенням долі отриманого податкового кредиту. Просто не відобразити його в декларації з ПДВ неможна. Податковий кредит потрібно «розсортувати» та у певних випадках нівелювати шляхом нарахування податкових зобов’язань. А це справа не з легких, адже норми ПКУ в цих питаннях відрізняються зайвою лаконічністю. Бухгалтери намагаються знайти правильний підхід до справи, але як показує практика, кожен винаходить власний «велосипед». Тож пропонуємо про це поговорити. Ми поділимося власним досвідом та на цифрах розберемо, який слід діяти. До того ж час подбати про річний перерахунок ПДВ за ст. 199 ПКУ. І правила його здійснення також будуть частиною нашої бесіди.

Ми розглянемо наступні питання:

1. Коли слід вважати, що право на податковий кредит отримано? Що робити, коли податковий кредит «запізнився»?

2. Як відсортувати отриманий податковий кредит на:

   - той, яким можна користуватись;

   - той, який слід «компенсувати»;

   - той, який слід «розподілити»?

3. Частка неоподатковуваних операцій:

   - в яких випадкахслід застосовувати;

   - як розрахувати вперше?

4. Механізм нарахування «компенсувальних» та «розподільчих» податкових зобов’язань:

   - складання та реєстрація податкових накладних;

   - відображення в декларації з ПДВ;

   - здійснення коригувань (для виправлення помилки або у разі зміни суми «вхідного» ПДВ).

5. Річний перерахунок ПДВ:

   - перераховуємо частку неоподатковуваних операцій виходячи з річних обсягів;

   - перераховуємо «розподільчі» податкові зобов’язання та складаємо розрахунки коригування;

   - відображаємо результати перерахунку у декларації з ПДВ.

** Для участі у Zoom-консультації обов’язково потрібно мати пристрій відтворення звуку (колонки, навушники), а також мікрофон та камеру за бажанням.